ブラック ジャック ランキング制度

財務・計画省（The National Treasury and Economic Planning）

郵便：P.O.Box 30007, Nairobi
Tel：(254-20)2252299

ブラック ジャック ランキング歳入庁（Kenya Revenue Authority：KRA）

郵便：P.O.Box 48240, 00100, Nairobi
Tel：(254-20)310900, 2810000, 315553

KRA Call Centre
Tel：(254-20)4999 999
E-mail：callcentre@kra.go.ke

1. EAC域内：無税（原産地が域内であると認められた品目）
2. EAC域外：EAC共通対外ブラック ジャック ランキング
   1. 原材料、資本財、農業用資材、特定の医薬品、医療機器：0％
   2. 中間財でその後の生産に使用されるもの：10％
   3. 最終財（完成品）：25％または35％
      ※ただし、重量課税が課される場合もある。
      例）鉄鋼製品の場合は200ドル／メトリック・トン、テーブルクロスの場合は0.4ドル／キログラム、など。

※品目（HSコード）ごとの輸入ブラック ジャック ランキング率については、次のEAC共通ブラック ジャック ランキング率表を参照（ケニアを含む東アフリカ共同体の加盟8カ国が共通して採用しているブラック ジャック ランキング率表）。
ケニア歳入庁：EAC共通対外ブラック ジャック ランキング率表（EAC Common External Tariff）

東アフリカ共同体（East African Community：EAC）

1. 東アフリカ共同体（East African Community：EAC）
   原産品と認められた品目は加盟国へ無税で輸出できる。東アフリカ共同体（EAC）の原産地規則に基づき、次のa.もしくはb.のいずれかの条件に適合していれば、その製品は域内の原産品として認められる。
   1. 製品がEAC加盟国内で製造された完全国産品であること。
   2. 次の3つの条件のいずれかを満たす製品であること。
      1. EAC加盟国内で製造された製品で、海外の原材料のCIF価格が製造全体に使用される原材料の総費用の60％を超えないこと。
      2. EAC加盟国内で製造された製品で、工場出荷時に35％以上の付加価値が加えられていること。
      3. EAC加盟国内で製造された製品で、製品のブラック ジャック ランキング分類が、製造の際に用いられた非原産の原材料のブラック ジャック ランキング分類と異なるもの。
2. 東南部アフリカ市場共同体（Common Market for Eastern and Southern Afirica：COMESA）
   加盟国との貿易において、原産地証明書を提出すれば優遇措置を受けられる。東南部アフリカ市場共同体（COMESA）の原産地規則に基づき、次のa.～e.のいずれかを満たせば、COMESA原産品として輸出できる。
   1. COMESA加盟国内で製造された完全国産品であること。
   2. COMESA加盟国内で製造された製品で、海外の原材料のCIF価格が製造全体に使用される原材料の総費用の60％を超えないこと。
   3. COMESA加盟国内で製造された製品で、工場出荷時に35％以上の付加価値が加えられていること。
   4. COMESA加盟国内で製造された製品で、製品のブラック ジャック ランキング分類が、製造の際に用いられた非原産の原材料のブラック ジャック ランキング分類と異なるもの。
   5. 閣僚会議で「COMESA加盟国の経済発展に特別な重要性を持つ商品」として指定され、工場出荷時に25％以上の付加価値が加えられているもの。
3. EU・ブラック ジャック ランキング経済連携協定（EPA）
   EUとブラック ジャック ランキングを含む東アフリカ共同体（EAC）は2014年にEPAを妥結したものの、最終的に批准したのはブラック ジャック ランキングのみだった。2021年2月にEACは加盟国とEUが個別に交渉を進めることを容認。2022年2月、EUとブラック ジャック ランキングは経済連携協定（EPA）の交渉を立ち上げ、2023年6月に妥結、同年12月に署名した。
   1. EUにおけるケニア含むEAC加盟国からの輸入品目につき、原則すべてのブラック ジャック ランキングを撤廃。
   2. ケニアにおけるEUからの輸入品目につき、協定発効後、［1］即時ブラック ジャック ランキング撤廃、［2］15年間かけてブラック ジャック ランキング撤廃、［3］25年間かけてブラック ジャック ランキング撤廃のいずれかとする。それぞれの品目の詳細は欧州委員会サイトを参照。
4. 一般特恵ブラック ジャック ランキング制度（Generalized System of Preferencces：GSP）
   GSP供与国への輸出においてブラック ジャック ランキングは優遇措置を受けることができる。ブラック ジャック ランキングへのGSP供与国は次の通り。
   欧州連合（EU）、英国、米国、日本、カナダ、ロシア、スイス、ノルウェー、アルメニア、ベラルーシ、カザフスタン、トルコ、オーストラリア、ニュージーランド。
   なお、原産地規則は各国によって異なる。
5. アフリカ成長機会法（African Growth and Opportunity Act：AGOA）
   アフリカ成長機会法（AGOA）に基づき、ケニアは米国への輸出において、繊維・衣料品など幅広い品目のブラック ジャック ランキング免除・数量制限の緩和措置の恩典を受けることができる。AGOA法の期限は2025年。
6. 英国・ブラック ジャック ランキング経済連携協定（UK-Kenya EPA）
   2021年3月24日に発効した経済連携協定で、ケニアを含めた東アフリカ共同体（EAC）加盟国を原産とする製品の英国への輸出がブラック ジャック ランキング免除となる。

詳細な特恵原産地証明書の取得手続きは次のPDFを参照。
ブラック ジャック ランキング：特恵原産地証明書の取得手続き（詳細）(659KB)

ケニア歳入庁：ブラック ジャック ランキング法（Customs and Excise Act Cap 472(1.0MB)）

1. 物品税（Excise Duty）：物品税法の第1表で指定された特定の品目とサービスのみが物品税の課税対象となる。例えば、乗用車（シリンダー容量が1500CC以上）の物品税率は25％となる。輸入の際に、CIF価格 + ブラック ジャック ランキングの合計に物品税が課税される。
   物品税の対象品目および税率の一覧表は次のPDFを参照。
   ブラック ジャック ランキング：物品税の対象品目一覧表(529KB)
2. 付加価値税（Value Added Tax：VAT）：税率は一律16％ 。原則として、すべての物品・サービスの取引が課税対象となる。ただし、例外として、石油製品には軽減税率として8％が適用され、さらに一部の品目・サービスについては付加価値税（VAT）が免除、もしくは税率0％が適用される。

   付加価値税（VAT）が免除される対象品目・サービスの一覧表は次のPDFを参照。
   ブラック ジャック ランキング：付加価値税が免除される対象品目・サービス一覧表(840KB)
   付加価値税（VAT）の税率が0％となる対象品目の一覧表は次のPDFを参照。
   ブラック ジャック ランキング：付加価値税の税率が0％となる対象品目・サービス一覧表(427KB)

   付加価値税（VAT）は輸入の際に、CIF価格 + ブラック ジャック ランキング + 物品税の合計に付加価値税（VAT）が課税される。

   ブラック ジャック ランキング歳入庁： 付加価値税（VAT）法 FAQs（英語）

3. 輸入申告手数料（Import Declaration Fee：IDF）
   税率は一律2.5％。原則として、すべての輸入品目に課税される。ただし、例外として、政府が認定した低廉な住宅建設のために使用される原材料などは1.5％が適用され、さらに一部の品目は免除される。また、東アフリカ共同体（EAC）のブラック ジャック ランキング減免スキームが適用される家庭用品の場合は、輸入する量や種類に関わらず、税額は固定費として1万ケニア・シリング（Ksh）となる。
   なお、徴収された輸入申告手数料は、アフリカ連合（AU）などの国際機関への拠出金などに活用される。

   輸入申告手数料（IDF）が免除される対象品目の一覧表は次のPDFを参照。
   ブラック ジャック ランキング：輸入申告税の免除対象品目(398KB)

   ブラック ジャック ランキング法規サイト：2021年諸費用・諸税法（Miscellaneous Fees and Levies Act, 2021(215KB)）

4. 鉄道開発税（Railway Development Levy：RDL）
   税率は一律1.5％。原則として、すべての輸入品目に課税される。
   なお、徴収された鉄道開発税は、鉄道ネットワークの建設に充当される。

   鉄道開発税（RDL）が免除される対象品目の一覧表は次のPDFを参照。
   ブラック ジャック ランキング：鉄道開発税の免除対象品目(329KB)

   ブラック ジャック ランキング法規サイト：2021年諸費用・諸税法（Miscellaneous Fees and Levies Act, 2021(215KB)）

5. 輸出税（Export Levy）
   ブラック ジャック ランキング政府は一部の品目（皮革製品や鋳鉄品の廃棄物など）について、輸出を抑制する観点から輸出税（20％～80％）を課している。ただし、輸出加工区（EPZ）および特別経済区（SEZ）からの輸出は免除される。
   輸出税の対象品目の一覧表は次のPDFを参照。
   ブラック ジャック ランキング：輸出ブラック ジャック ランキングの対象品目一覧表(431KB)

ブラック ジャック ランキング財務・計画省（The National Treasury and Economic Planning）